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号: 003216130/201907-00037 信息分类: “双创”政策
内容分类: 财政、金融、审计 发文日期: 2019-07-05
发布机构: 生成日期: 2019-07-05
生效时间: 废止时间:
称: 滁州税务局社保费降率和非税收入减费政策问答
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滁州税务局社保费降率和非税收入减费政策问答

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澳门葡京赌场APP 一、社保费降率政策问答

1.两个方案的出台背景是什么?

为全面落实党中央国务院决策部署,进一步改善企业发展环境,减轻企业负担,增强企业盈利能力和发展活力,省经认真研究,提出了我省降低社会保险费率综合方案。考虑此次中央降低社会保险费率政策主要体现在养老保险方面,同时要求省人力资源和社会保障厅、省财政厅、省税务局、省统计局,同步研究制定降低养老保险费率专项方案。2019年4月24日,按照党中央国务院部署,经省常务会议审议,并报经同意,省办公厅印发《安徽省降低社会保险费率综合方案》。4月25日,省人力资源社会保障厅会同省财政厅、省税务局、省统计局印发《安徽省降低养老保险费率专项方案》。两个《方案》的出台,充分体现了省牢固树立“四个意识”,把“两个维护”作为最根本的政治纪律和政治规矩,坚定不移贯彻党中央国务院决策部署,落实减轻企业负担的坚定决心和鲜明态度。

2.本次降低养老保险费率从什么时间开始执行?与以往阶段性降低养老保险费率政策有何别?

从2019年5月1日起执行。与以往阶段性降低费率政策不同的是,这次养老保险单位缴费比例调整是长期性的制度安排,企业可享受长期政策红利。

3.养老保险降低费率后单位和个人缴费费率分别是多少?

澳门葡京赌场APP 本次职工基本养老保险费率降低后,单位缴费费率(含机关事业单位)降为16%;个人缴费费率仍为8%。

4.此次养老保险费率降低后,灵活就业人员养老保险缴费费率有调整吗?

此次养老保险费率调整,只降低了单位缴费费率,灵活就业人员缴费费率不变,仍按20%执行。

5.此次降低基本养老保险单位缴费费率是否会影响参保人员待遇?

澳门葡京赌场APP 企业和机关事业单位退休人员的基本养老金根据本人缴费年限、缴费水平、退休年龄等因素确定,基本养老保险单位缴费费率不作为计发基本养老金的依据,因此降低基本养老保险单位缴费费率不会影响参保人员待遇。

6.此次社保缴费基数是如何调整的?

自2019年5月1日起,将原执行的“以全省上年度城镇非私营单位在岗职工平均工资,核定社会保险个人缴费基数上下限”,调整为“以全省上年度城镇非私营单位就业人员平均工资和城镇私营单位就业人员平均工资加权计算的全口径城镇单位就业人员平均工资,核定社会保险个人缴费基数上下限”。

7.个体工商户和灵活就业人员缴费基数是如何规定的?

个体工商户和灵活就业人员可在全口径城镇单位就业人员平均工资的60%至300%之间选择适当的缴费基数。各地可设定不同标准的缴费档次供参保人员选择,参保人员也可在全口径城镇单位就业人员平均工资的60%至300%之间自由选择确定缴费基数。

8.2019年5月、6月缴费基数上下限分别是多少?

目前,我省企业职工养老保险缴费结算年度为每年7月1日至次年6月30日。2019年5月、6月仍属于2018年缴费年度,缴费基数以 2017年全省全口径城镇单位就业人员平均工资确定缴费基数上下限,分别为13556.22元/月和2711.24元/月。

9.2018年全口径城镇单位就业人员平均工资何时公布?

在统计部门公布全省2018年度城镇非私营单位就业人员平均工资和城镇私营单位就业人员平均工资后,省有关部门将及时公布2018年全口径城镇单位就业人员平均工资。

10.2018年全口径城镇单位就业人员平均工资公布前如何确定缴费基数?

2018年全省全口径城镇单位就业人员平均工资公布前,暂按2017年全省全口径城镇单位就业人员平均工资确定缴费基数上下限,待2018年全口径城镇单位就业人员平均工资公布后再按上述规定重新进行结算。

11.本次降低工伤保险费率从什么时间开始执行?与以往阶段性降低工伤保险费率政策有何别?

本次降低工伤保险费率政策澳门葡京赌场APP从2019年5月1日起执行,与2018年阶段性降低工伤保险费率政策相同。即从2019年5月1日起至2020年4月30日止,全省工伤保险费率按《安徽省工伤保险费率管理暂行办法》(皖人社秘〔2018〕188号)确定的行业基准费率下调50%。

12.工伤保险降低费率后实际缴费费率是多少?

澳门葡京赌场APP 工伤保险实行行业差别费率,由用人单位缴纳工伤保险费。我省一类至八类工伤风险类别的行业基准费率分别为该行业用人单位工资总额的0.2%、0.4%、0.6%、0.8%、1.0%、1.3%、1.6%、1. 9%,本次全省按50%降低费率后,一类至八类工伤风险类别的行业基准费率分别下调为该行业用人单位工资总额的0.1%、0.2%、0.3%、0.4%、0.5%、0. 65%、0.8%、0.95%。

13.此次工伤保险费率降低后,工程建设领域按项目参加工伤保险费率有调整吗?

工程建设领域按项目参加工伤保险费率是按照建筑安装工程费(或工程合同价)确定的。2018年我省出台《关于印发<安徽省推进铁路、公路、水运、水利、能源、机场工程建设项目参加工伤保险工作实施方案>的通知》(皖人社发〔2018〕22号),将原来各执行的工程建设项目参加工伤保险费率从4‰、2‰、1.5‰一下调至1.2‰。因此,此次工程建设项目参加工伤保险费率不再调整,仍为1.2‰。

14.此次降低工伤保险费率是否会影响到工伤职工待遇?

澳门葡京赌场APP 我省工伤保险基金运行总体平稳并施行了工伤保险基金省级统筹,在执行工伤保险费率下调50%政策的情况下,工伤职工待遇发放不受影响。

15.此次社保缴费基数调整是否会影响到工伤职工伤残津贴和生活护理费等长期待遇?

澳门葡京赌场APP 工伤职工长期待遇水平不受此次社保缴费基数调整影响。如伤残津贴标准,是根据工伤职工本人工资核定的;生活护理费标准,是根据统筹地上年度职工月平均工资确定的。按照人力资源社会保障部《关于工伤保险待遇调整和确定机制的指导意见》(人社部发〔2017〕58号)规定,生活护理费按照上年度省(、)职工平均工资增长比例同步调整,职工平均工资下降时不调整,所以此次社保缴费基数调整不会影响工伤职工生活护理费待遇水平。

二、非税收入减费政策问答

1.文化事业建设费免征的范围是什么?

澳门葡京赌场APP 增值税小规模纳税人中月销售额不超过2万元(按季纳税6万元)的企业和非企业性单位提供的应税服务,免征文化事业建设费。

2.对未达到增值税起征点的缴纳义务人,免征文化事业建设费如何理解?

对按次纳税的次销售额不超过500元(含500元),按月纳税的月销售额不超过2万(含2万)的缴纳义务澳门葡京赌场APP,免征文化事业建设费。所称缴纳义务人为自然人及登记为小规模纳税人的个体工商户。

3.残疾人就业保障金征收标准上限是什么?

自2018年4月1日起,残疾人就业保障金征收标准上限调整为当地平均工资的2倍。其中,用人单位在职职工平均工资未超过当地平均工资2倍(含)的,按用人单位在职职工平均工资计征残疾人就业保障金;超过当地社会平均工资2倍的,按当地社会平均工资2倍计征残疾人就业保障金。

4.残疾人就业保障金有哪些优惠政策?

澳门葡京赌场APP (1)自工商注册登记之日起3年内,对安排残疾人未达到规定比例,在职职工总数30人(含)以下的企业免征残疾人就业保障金。(2)用人单位遇到不可抗力自然灾害或其他突发事件遭受重大直接经济损失,可以申请减免或者缓缴残疾人就业保障金。

5.符合条件的一般纳税人可以享受性基金免征政策吗?

澳门葡京赌场APP 可以。自2016年2月1日起,按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元)的缴纳义务人免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金。

6.一般纳税人可以减按50%征收教育费附加和地方教育附加吗?

澳门葡京赌场APP 不可以。只有小规模纳税人、自然人和选择按照小规模纳税人纳税的非企业性单位可享受减按50%征收教育费附加、地方教育附加。

7.教育费附加、地方教育附加的减征优惠政策的适用时间如何确定?

澳门葡京赌场APP 享受减征优惠的时间以纳税义务发生时间为准。教育费附加、地方教育附加的纳税义务发生时间与增值税有关规定一致。

8.小微企业普惠性税收减免政策中部分地方税种和相关附加减征政策是否可以和原有地方税种优惠政策同时享受?

可以。已经享受了原有地方税种优惠政策的增值税小规模纳税人,可以进一步享受普惠性税收减免政策,也就是说两类政策可以叠加享受。

9.我省对退役士兵、重点人群出台了哪些优惠政策?

我省对退役士兵出台了《安徽省财政厅 国家税务总局安徽省税务局 安徽省退役军人事务厅转发财政部 税务总局退役军人事务部关于进一步扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的通知 》(皖财税法〔2019〕182号)  

对自主就业退役士兵从事个体经营的,在3年(36个月,下同)内按每户每年14400元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。企业招用自主就业退役士兵,与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的,自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起,在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税。定额标准为每人每年9000元。

对重点人群出台了《安徽省财政厅 国家税务总局安徽省税务局安徽省人力资源和社会保障厅 安徽省扶贫开发工作办公室转发财政部税务总局 人力资源社会保障部 国务院扶贫办关于进一步支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》(皖财税法〔2019〕183号)

澳门葡京赌场APP 对建档立卡贫困人口、持《就业创业证》(注明“自主创业税收政策”或“毕业年度内自主创业税收政策”)或《就业失业登记证》(注明“自主创业税收政策”)的人员,从事个体经营的,自办理个体工商户登记当月起,在3年(36个月,下同)内按每户每年14400元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。企业招用建档立卡贫困人口,以及在人力资源社会保障部门公共就业服务机构登记失业半年以上且持《就业创业证》或《就业失业登记证》(注明“企业吸纳税收政策”)人员,与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的,自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起,在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税。定额标准为每人每年7800元。

  

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